原标题:登海种业:2023年年度审计报告

山东登海种业股份有限公司 审 计 报 告 中天运[2024]审字第90087号（LIMITED LIABILITY PARTNERSHIP）

目 录

一、审计报告 第 1-4 页

二、财务报表 第 5-16 页

三、财务报表附注 第 17-91 页

四、会计师事务所营业执照、资格证书 第 92-95 页

审计报告

中天运[2024]审字第90087号

山东登海种业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东登海种业股份有限公司（以下简称登海种业公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了登海种业公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于登海种业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

如财务报表附注三（二十八）及附注五（三十二）所述，登海种业公司的销售收入主要来源于玉米种、小麦种和蔬菜种等。本期合并财务报表营业收入155,197.50万元，较上年同期增长17.06%。由于营业收入为登海种业公司关键业绩指标之一，收入确认对财务报表的影响较为重大，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对收入确认实施的主要审计程序如下：

（1）了解和测试与收入确认相关的关键内部控制的设计的合理性和运行的有效性；（2）了解公司收入确认政策，并结合销售政策、销售合同、收入确认证明文件等，评价公司收入确认政策是否符合企业会计准则相关规定；

（3）采取抽样的方式，对本年记录的销售收入，核对销售合同或者订单、出库单和银行流水，核实收入确认的真实性；

（4）结合应收账款及合同负债函证，以抽样的方式对主要客户函证本期销售额；（5）根据公司销售政策、最近销售季度的实际退货比例以及本年度市场行情，评估公司销售返利和预计退货的计提比例合理性，并测试计提的准确性；

（6）对收入进行截止测试，关注是否存在重大跨期，并检查期后销售情况，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（7）对收入和成本执行分析性程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性。

（二）存货跌价准备

1、事项描述

如财务报表附注三（十四）及附注五（六）所述，截至2023年12月31日，登海种业公司的存货账面余额88,651.60万元，存货跌价准备余额3,199.06万元，账面价值85,452.54万元，期末存货账面价值占总资产比例为17.79%。期末存货除少量种衣剂及包装物以外，其余均为农作物种子。由于存货金额较大，存货减值测试需要管理层对未来的行业变化、市场需求、市场价格等做出重大估计和判断，存货跌价准备的计提对财务报表具有重要性，我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对存货跌价准备实施的主要审计程序如下：

（1）了解、评价和测试与存货跌价准备相关的内部控制设计的合理性和运行的有效性；（2）对存货实施监盘审计程序，检查公司年末存货的数量及状况等，以评价存货跌价准备计提的充分性；

（3）获取并评价了管理层对于存货跌价准备的计提方法和相关假设，并考虑预期销售计划等因素对存货跌价准备的可能影响；

（4）取得公司存货的年末库龄清单，结合产品的近几年的销售状况，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理；

（5）获取存货跌价准备计算表，对公司管理层确定的存货可变现净值以及存货减值计提（6）检查以前年度计提的存货跌价准备在本年度的变化情况，分析并评价存货跌价准备变化的合理性。

四、其他信息

登海种业公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括登海种业公司2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估登海种业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算登海种业公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督登海种业公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对登海种业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致登海种业公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就登海种业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中天运会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国·北京 二〇二四年四月二十一日

合并资产负债表

编制单位：山东登海种业股份有限公司 2023年12月31日 单位：人民币元

法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：合并资产负债表（续）

2023年12月31日

编制单位：山东登海种业股份有限公司 单位：人民币元

负债和股东权益 附注 期末余额 上年年末余额
流动负债： 　 　 　
短期借款 五(十八) 7,850,000.00 2,000,000.00
交易性金融负债 　 　 　
衍生金融负债 　 　 　
应付票据 　 　 　
应付账款 五(十九) 83,690,566.12 133,913,228.46
预收款项 　 　 　
合同负债 五(二十) 431,094,799.65 457,231,495.26
应付职工薪酬 五(二十一) 20,114,614.01 17,809,313.29
应交税费 五(二十二) 3,519,483.16 2,545,388.87
其他应付款 五(二十三) 208,811,077.69 209,717,046.30
持有待售负债 　 　 　
一年内到期的非流动负债 　 　 　
其他流动负债 五(二十四） 84,552,875.50 107,800,449.49
流动负债合计 　 839,633,416.13 931,016,921.67
非流动负债： 　 　 　
长期借款 　 　 　
应付债券 　 　 　
其中：优先股 　 　 　
永续债 　 　 　
租赁负债 五(二十五） 5,737,127.46 6,658,020.52
长期应付款 　 　 　
预计负债 　 　 　
递延收益 五(二十六） 72,260,114.97 103,129,388.77
递延所得税负债 　 　 　
其他非流动负债 　 　 　
非流动负债合计 　 77,997,242.43 109,787,409.29
负债合计 　 917,630,658.56 1,040,804,330.96
股东权益： 　 　 　
股本 五(二十七） 880,000,000.00 880,000,000.00
其他权益工具 　 　 　
其中：优先股 　 　 　
永续债 　 　 　
资本公积 五(二十八） 29,316,990.04 29,316,990.04
减：库存股 　 　 　
其他综合收益 五(二十九） -3,020,986.90 -3,020,986.90
专项储备 　 　 　
盈余公积 五(三十） 376,735,926.87 357,686,681.80
未分配利润 五(三十一） 2,286,522,018.25 2,049,788,259.50
归属于母公司股东权益合计 　 3,569,553,948.26 3,313,770,944.44
少数股东权益 　 314,983,716.68 273,106,895.03
股东权益合计 　 3,884,537,664.94 3,586,877,839.47
负债和股东权益总计 　 4,802,168,323.50 4,627,682,170.43
母公司资产负债表

编制单位：山东登海种业股份有限公司 2023年12月31日 单位：人民币元

资 产 附注 期末余额 上年年末余额
流动资产： 　 　 　
货币资金 　 1,027,119,263.76 913,499,580.16
交易性金融资产 　 1,348,797,766.56 1,431,195,496.42
衍生金融资产 　 　 　
应收票据 　 　 　
应收账款 十五(一) 6,222,562.12 10,017,863.08
应收款项融资 　 　 　
预付款项 　 39,898,272.49 82,556,260.40
其他应收款 十五(二) 191,891,104.96 180,716,289.42
存货 　 402,191,181.86 436,447,905.17
合同资产 　 　 　
持有待售资产 　 　 　
一年内到期的非流动资产 　 　 　
其他流动资产 　 6,796,604.69 8,024,027.21
流动资产合计 　 3,022,916,756.44 3,062,457,421.86
非流动资产： 　 　 　
债权投资 　 　 　
其他债权投资 　 　 　
长期应收款 　 　 　
长期股权投资 十五(三) 431,107,567.14 329,047,567.14
其他权益工具投资 　 3,579,013.10 3,579,013.10
其他非流动金融资产 　 　 　
投资性房地产 　 4,384,149.01 8,971,485.95
固定资产 　 163,792,284.43 229,137,948.19
在建工程 　 8,919,362.50 415,506.00
使用权资产 　 1,072,938.43 1,279,829.17
无形资产 　 28,476,660.08 31,435,376.84
开发支出 　 3,158,428.00 2,762,872.14
商誉 　 　 　
长期待摊费用 　 1,000.10 42,723.40
递延所得税资产 　 　 　
其他非流动资产 　 18,137,901.26 23,782,801.26
非流动资产合计 　 662,629,304.05 630,455,123.19
资产总计 　 3,685,546,060.49 3,692,912,545.05
法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：母公司资产负债表（续）

编制单位：山东登海种业股份有限公司 2023年12月31日 单位：人民币元

负债和股东权益 附注 期末余额 上年年末余额
流动负债： 　 　 　
短期借款 　 　 　
交易性金融负债 　 　 　
衍生金融负债 　 　 　
应付票据 　 　 　
应付账款 　 17,755,684.16 100,272,358.98
预收款项 　 　 　
合同负债 　 146,960,152.01 189,878,711.90
应付职工薪酬 　 7,286,558.10 7,006,431.59
应交税费 　 830,805.82 896,007.59
其他应付款 　 107,074,464.37 110,464,233.51
持有待售负债 　 　 　
一年内到期的非流动负债 　 　 　
其他流动负债 　 24,079,534.91 50,416,067.64
流动负债合计 　 303,987,199.37 458,933,811.21
非流动负债： 　 　 　
长期借款 　 　 　
应付债券 　 　 　
其中：优先股 　 　 　
永续债 　 　 　
租赁负债 　 　 　
长期应付款 　 　 　
预计负债 　 　 　
递延收益 　 48,543,004.60 91,455,328.03
递延所得税负债 　 　 　
其他非流动负债 　 　 　
非流动负债合计 　 48,543,004.60 91,455,328.03
负债合计 　 352,530,203.97 550,389,139.24
股东权益： 　 　 　
股本 　 880,000,000.00 880,000,000.00
其他权益工具 　 　 　
其中：优先股 　 　 　
永续债 　 　 　
资本公积 　 29,316,990.04 29,316,990.04
减：库存股 　 　 　
其他综合收益 　 -3,020,986.90 -3,020,986.90
专项储备 　 　 　
盈余公积 　 376,735,926.87 357,686,681.80
未分配利润 　 2,049,983,926.51 1,878,540,720.87
股东权益合计 　 3,333,015,856.52 3,142,523,405.81
负债和股东权益总计 　 3,685,546,060.49 3,692,912,545.05
法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：合 并 利 润 表

2023年度

编制单位：山东登海种业股份有限公司 单位：人民币元

项 目 附注 本期金额 上期金额
一、营业总收入 　 1,551,975,042.78 1,325,793,968.31
其中：营业收入 五(三十二) 1,551,975,042.78 1,325,793,968.31
二、营业总成本 　 1,325,747,565.36 1,089,028,646.95
其中：营业成本 五(三十二) 1,105,451,061.12 903,053,189.15
税金及附加 五(三十三) 6,669,394.78 5,198,993.29
销售费用 五(三十四) 70,857,336.63 61,391,329.28
管理费用 五(三十五) 109,320,340.31 98,237,706.88
研发费用 五(三十六) 66,687,142.47 49,659,611.80
财务费用 五(三十七) -33,237,709.95 -28,512,183.45
其中：利息费用 　 593,408.56 391,479.17
利息收入 　 34,001,587.90 29,072,211.46
加：其他收益 五(三十八) 32,015,081.53 18,731,497.07
投资收益(损失以“-”号填列) 五(三十九) 44,517,798.61 76,566,427.23
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 　 　 　
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填 列） 　 　 　
净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 　 　 　
公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 五(四十) 6,636,597.80 7,300,267.68
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五(四十一) -4,378,121.63 -1,565,453.28
资产减值损失（损失以“-”号填列） 五(四十二) -7,442,030.67 -38,493,337.34
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五(四十三) 594,351.24 -358,578.01
三、营业利润(亏损以“-”号填列) 　 298,171,154.30 298,946,144.71
加：营业外收入 五(四十四) 4,963,587.34 2,009,126.56
减：营业外支出 五(四十五) 2,090,133.39 8,061,644.63
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 　 301,044,608.25 292,893,626.64
减：所得税费用 五(四十六) 1,842,462.79 3,945,971.24
五、净利润(净亏损以“-”号填列) 　 299,202,145.46 288,947,655.40
(一）按经营持续性分类： 　 　 　
1、持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 　 299,202,145.46 288,947,655.40
2、终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 　 　 　
（二）按所有权归属分类： 　 　 　
1、归属于母公司股东的净利润 　 255,783,003.82 253,220,120.69
2、少数股东损益 　 43,419,141.64 35,727,534.71
六、其他综合收益的税后净额 　 　 　
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 　 　 　
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 　 　 　
1.重新计量设定受益计划变动额 　 　 　
2.权益法下不能转损益的其他综合收益 　 　 　
3.其他权益工具投资公允价值变动 　 　 　
4.企业自身信用风险公允价值变动 　 　 　
5.其他 　 　 　
（二）将重分类进损益的其他综合收益 　 　 　
1.权益法下可转损益的其他综合收益 　 　 　
2.其他债权投资公允价值变动 　 　 　
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 　 　 　
4.其他债权投资信用减值准备 　 　 　
5.现金流量套期储备 　 　 　
6.外币财务报表折算差额 　 　 　
7.其他 　 　 　
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 　 　 　
七、综合收益总额 　 299,202,145.46 288,947,655.40
归属于母公司所有者的综合收益总额 　 255,783,003.82 253,220,120.69
归属于少数股东的综合收益总额 　 43,419,141.64 35,727,534.71
八、每股收益： 　 　 　
(一) 基本每股收益 　 0.2907 0.2878
(二) 稀释每股收益 　 0.2907 0.2878
母 公 司 利 润 表

编制单位：山东登海种业股份有限公司

2023年度

单位：人民币元

项 目 附注 本期金额 上期金额
一、营业收入 十五(四) 615,537,141.29 596,009,158.44
减：营业成本 十五(四) 439,373,092.13 413,759,746.96
税金及附加 　 2,880,414.64 2,680,026.89
销售费用 　 16,126,334.79 10,836,055.50
管理费用 　 21,645,777.71 20,467,791.27
研发费用 　 31,344,807.16 21,393,678.16
财务费用 　 -28,744,430.39 -24,780,118.94
其中：利息费用 　 　 　
利息收入 　 28,832,422.26 24,808,386.34
加：其他收益 　 20,551,947.58 14,762,032.19
投资收益(损失以“-”号填列) 十五(五) 39,579,828.80 58,752,944.80
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 　 　 　
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号 填列） 　 　 　
净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 　 　 　
公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 　 5,528,278.35 5,945,802.73
信用减值损失（损失以“-”号填列） 　 -925,748.31 -1,036,047.97
资产减值损失（损失以“-”号填列） 　 -6,654,802.49 -36,395,403.12
资产处置收益（损失以“-”号填列） 　 665,577.01 -65,716.35
二、营业利润(亏损以“-”号填列) 　 191,656,226.19 193,615,590.88
加：营业外收入 　 101,268.52 755,018.96
减：营业外支出 　 872,626.62 4,589,109.25
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 　 190,884,868.09 189,781,500.59
减：所得税费用 　 392,417.38 2,752,190.86
四、净利润(净亏损以“-”号填列) 　 190,492,450.71 187,029,309.73
(一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 　 190,492,450.71 187,029,309.73
(二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 　 　 　
五、其他综合收益的税后净额 　 　 　
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 　 　 　
1.重新计量设定受益计划变动额 　 　 　
2.权益法下不能转损益的其他综合收益 　 　 　
3.其他权益工具投资公允价值变动 　 　 　
4.企业自身信用风险公允价值变动 　 　 　
5.其他 　 　 　
（二）将重分类进损益的其他综合收益 　 　 　
1.权益法下可转损益的其他综合收益 　 　 　
2.其他债权投资公允价值变动 　 　 　
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 　 　 　
4.其他债权投资信用减值准备 　 　 　
5.现金流量套期储备 　 　 　
6.外币财务报表折算差额 　 　 　
7.其他 　 　 　
六、综合收益总额 　 190,492,450.71 187,029,309.73
七、每股收益： 　 　 　
(一) 基本每股收益 　 　 　
(二) 稀释每股收益 　 　 　
合并现金流量表

编制单位：山东登海种业股份有限公司 2023年度 单位：人民币元

项 目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量 　 　 　
销售商品、提供劳务收到的现金 　 1,505,599,035.29 1,318,223,059.45
收到的税费返还 　 　 　
收到其他与经营活动有关的现金 五(四十七) 95,362,080.65 139,915,336.21
现金流入小计 　 1,600,961,115.94 1,458,138,395.66
购买商品、接受劳务支付的现金 　 1,110,917,167.59 1,196,179,792.94
支付给职工以及为职工支付的现金 　 123,611,134.40 115,829,032.31
支付的各项税费 　 9,201,821.83 9,898,716.09
支付其他与经营活动有关的现金 五(四十七) 178,344,444.09 97,362,557.79
现金流出小计 　 1,422,074,567.91 1,419,270,099.13
经营活动产生的现金流量净额 　 178,886,548.03 38,868,296.53
二、投资活动产生的现金流量 　 　 　
收回投资所收到的现金 　 5,130,385,228.45 5,456,169,359.72
取得投资收益所收到的现金 　 51,659,743.34 60,266,100.44
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回 的现金净额 　 402,116.78 9,503,090.87
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 　 　 　
收到其他与投资活动有关的现金 　 　 　
现金流入小计 　 5,182,447,088.57 5,525,938,551.03
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付 的现金 　 119,055,523.16 79,856,225.45
投资所支付的现金 　 5,199,739,284.00 5,385,918,944.04
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 　 　 　
支付其他与投资活动有关的现金 五(四十七) 　 137,751.23
现金流出小计 　 5,318,794,807.16 5,465,912,920.72
投资活动产生的现金流量净额 　 -136,347,718.59 60,025,630.31
三、筹资活动产生的现金流量 　 　 　
吸收投资收到的现金 　 　 1,354,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 　 　 1,354,000.00
取得借款收到的现金 　 13,150,000.00 10,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 五(四十七) 9,390,000.00 20,630,000.00
现金流入小计 　 22,540,000.00 31,984,000.00
偿还债务支付的现金 　 7,300,000.00 17,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 　 1,731,560.62 35,676,950.33
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 　 1,227,299.00 3,253,471.16
支付其他与筹资活动有关的现金 五(四十七) 6,545,807.00 1,973,745.00
现金流出小计 　 15,577,367.62 54,650,695.33
筹资活动产生的现金流量净额 　 6,962,632.38 -22,666,695.33
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 　 　 　
五、现金及现金等价物净增加额 　 49,501,461.82 76,227,231.51
加：期初现金及现金等价物余额 　 373,780,086.13 297,552,854.62
六、期末现金及现金等价物余额 　 423,281,547.95 373,780,086.13
母公司现金流量表（未完）